נאמנויות כמקלט להברחת רכוש משותף בהליכי גירושין
מאמר מאת עו"ד לוסי מאיר
תכליתם של מקלטי מס ונאמנויות הינה להסתיר את בעליהם האמיתי של ההון שיושב בהם.
מדינות כמו איי קימן, איי הבתולה הבריטיים, ג'רזי, סיישל ועוד הן מדינות שמציעות משטר מיסוי מאד קל לתושבים זרים, לעיתים אפס מס.
לכן תמצאו בעלי הון המשתמשים במדינות אלו כמקלטי מס בין היתר באמצעות פתיחת נאמנויות
קחו לדוגמה, את צביקה, הוא בעל עסק מצליח, שנמצא בעיצומם של גירושין, הוא העביר בעברו חלק ניכר מהרווחים שצבר אל נאמנות רשומה באיי קיימן. כך עבד שנים.על הנייר – הוא לא הבעלים של ההון, הוא מינה נאמן, ששומר על הכספים עבור הנהנה, הוא משה.כאשר אשתו צילה, תבקש לחשוף את כל הרכוש לצורך איזון משאבים בעת גירושין, לרבות אלו שבחברות בחו"ל, צביקה יצהיר שהכספים במדינות הזרות לרבות הנאמנות באיי קיימן, בכלל לא שלו, במקסימום הכספים שקיבל הן החזר על הוצאותיו בגין
נסיעות למשל, ולכן אין זה רכוש משותף, אין מה לחלק עם צילה
?ואז צילה תשאל אותי בפגישת הייעוץ – איך זה בכלל עובד
?האם זה נכון ובאמת לא מגיע לי כלום
תכליתן של נאמנויות ומקלטי מס:
הבסיס להברחת רכוש
7 הדגשים קריטיים איך זה עובד בפועל:
1.הקמת נאמנות – אדם נקרא לו משה, מעביר נכסים (כסף, נדל"ן, קריפטו) לידי נאמנות שהקים במדינה זרה, לרוב במדינות מקלט מס (כמו איי קיימן, ג׳רזי) שבהן כאמור המיסוי מאד מקל עבור תושבים זרים.
2.במדינות רבות מקלטי המס לא מחויבים בדיווח על בעלי שליטה או נהנים כלומר קיים חיסיון. ככה נוצר ערפל שמקשה על רשויות מס לזהות למי שייך הכסף.
3.משה נקרא - ה-Trust Settlor (יוצר הנאמנות).
4.הרישום הפורמלי – מבחינת המסמכים, הנכסים כבר לא שייכים למשה אלא לנאמנות. בעל השליטה האמיתי משה בכלל לא מופיע ברשומות.
5.הוראות לנאמן ושליטה בפועל – בפועל, מי שהעביר את הנכסים ממשיך לשלוט באמצעות הוראות לנאמן ("כתב משאלות" (Letter of Wishes)).
6.כתב משאלות הוא מסמך בו מביע היוצר את רצונו ביחס לאופן ניהול רכוש הנאמנות על ידי הנאמן. לעיתים יגיעו הוראות נוספות אפילו באופן סמוי (מכתבים חסויים).
בסופו של יום אתם מבינים שהנאמן הוא עושה דברו של משה.
7.העברת כספים מהנאמנות לנהנה מבלי שהדבר ייחשב כרכוש של משה -
כשהכספים יוצאים מהנאמנות לטובת משה, הוא יכול להעביר את זה בדרך החזר הלוואה אליו ואז זה לא נחשב הכנסה ואין מס.
6 דרכים מגוונות נוספות להעביר כספים מהנאמנות לנהנים מבלי שהדבר ייחשב כהכנסה (או רכוש)
1.מתנות – הנאמן מעניק כספים לנהנים כמתנה, במדינות מסוימות מתנה אינה חייבת במס.
2.השקעות – הנאמנות רוכשת נכסים (דירה, יאכטה), והנהנה פשוט משתמש בהם. על הנייר הנכס לא שלו, אבל בפועל הוא נהנה ממנו.
3.שכר/דיבידנד לחברה קשורה – במדינות רבות, כולל ישראל, משיכות מהנאמנות אמורות להיות חייבות במס בפרט אצל הנהנים (כדיבידנד – לנאמנות/לחברה, הכנסה – לנהנה, לאדם הפרטי שקיבל את הכסף).
אלו שמשתמשים בנאמנויות כדי להסתיר את ההכנסה הזו, מחזיקים חברה או מספר חברות במדינות שבהן התשלום לנהנה כשכר ניהולי או דיבידנד המס אפסי. זה מצטייר כהכנסה של חברה זרה, לא כרכוש/הכנסה אישית.
4.ביטוחים: פנסיה, ביטוח מנהלים ועוד – הנאמנות מממנת פוליסות ביטוח חיים, קרנות פנסיה וכו' במדינות אחרות כאשר בעתיד הכסף יחזור לנהנה במסווה של "תשלומי ביטוח" או "פנסיה".
5.אי אפשר שלא לדבר על מטבעות דיגיטליים - שימוש בחשבונות קריפטו – חשבונות קריפטו גם ככה קשה לעקוב אחריהם, אז למה לא להעביר כספים מנאמנות לחשבונות קריפטו, נראה כי טרם הגיע מקרה כזה לבתי המשפט אולם לא מן הנמנע שזה ייקרה.
6.תשלומים עקיפים – במקום להעביר לנהנה ישירות, הנאמנות יכולה לשלם לצדדים שלישיים (למשל – שכר לימוד לילדים, רכישת רכב שמועבר "במתנה", השקעה בעסק) נראה שהדבר יצריך הוראה של הנהנה הראשי, בכתב משאלות או בכל דרך אחרת של הוראות לנאמן, לשנות את זהות הנהנים לשמם של האישה או הילדים.
מה חשוב לבדוק בפגישת ייעוץ עם עו"ד לגירושין כאשר קיים חשש של הברחת רכוש משותף בגירושין?
בטוח מה שקראתם עד כה מעלה בכם את המחשבה עד כמה הדברים מורכבים, מעלה את השאלות איך זה לא נחשב הכנסה? איך זה לא ממוסה?.
נכון. צודקים. מורכב, אבל ממש לא אבוד.
חובה על עורך הדין גם מבלי לבנות נאמנויות בעצמו, לדעת הכיצד חושפים את התמונה הכלכלית האמתית הקיימת.
איך עורך דין לגירושין חושף את האמת?
5 דרכים קריטיות
1.נקודת המוצא היא - חובת גילוי
החוק מחייב גילוי מלא של נכסים. על עורך הדין להגיש בקשות נרחבות לגילוי מסמכים, לרבות בחו"ל, לרבות באמצעות החתמת הצד השני על כתב ויתור סודיות ועוד כלים ותצהירים נוספים הקיימים בארגז הכלים שלנו, שבאמצעות צווים שיפוטיים ניתן להגיע אליהם תעשה חקירה ובדיקה של גילוי, חברות שונות, חשבונות בנקים, נדל"ן ורכוש מכל מין וסוג שהוא.
2.הרמת מסך
על עורך הדין לגירושין לדרוש להרים מסך. בתי המשפט לענייני משפחה רשאים להרים מסך ולהתחקות אחר הנהנה האמיתי. אם יוכח שהנהנה הוא אחד מהצדדים לרוב עדיין - הבעל - שולט בנאמנות – היא תיחשב חלק מהרכוש המשותף.
3.מה קורה אם בית המשפט לעניינ י משפחה לא נותן את הצווים הנדרשים?
בחרו עורך דין גירושין שלא חושש מערעורים ומופיע גם בבתי משפט מחוזיים - הגשת בקשות רשות ערעור לבית המשפט המחוזי עד להשגת היעד. ככל שבית המשפט לענייני משפחה מסרב לתת את מלוא הצווים הנדרשים, ככל שעולה שאלת חיסיון, פורום לא נאות, העדר סמכות וכיו"ב טענות שנועדו לסייע לצד למנוע את גילוי האמת, לא להסס מהגשת בר"ע, בקשת רשות ערעור וערעור.
4.עורך הדין לגירושין יודע לחקור ברמה של סרט מתח – לא פחות.
על עורך הדין לדעת ולהיות מנוסה בשאילת השאלות הנכונות, בעיתוי הנכון, מה לא לשאול, לחשוף פרצות, סתירות, סודות עם טקטיקות גלויות וסמויות במהלך החקירה. לא חייב שהכול יהיה ברור לכם או לבית המשפט תוך כדי חקירה אבל כן לקשור הכול בסיכומים.
5.סנקציות – לא נסתיר את האמת
במקרים כאלו אפשר שנשארים בסוף עדיין עם האמירה המתאימה למקרים כאלו כמו כפפה ליד "רב הנסתר על הגלוי". אז מעבר לחשיפה של מה שהצליח עורך הדין לגירושין לחשוף עבורך, חשוב להכיר שיש גם בחוק וגם בפסקי דין לחובת בן הזוג המסתיר סנקציות שדרכן אפשר להשיג עוד רכוש ליצירת חלוקת רכוש הוגנת – אם זה חלוקה לא שווה בשווה במה שנחשף – פחות לצד המסתיר, אם זה השארת רכוש מסויים (למשל פנסיה) יישאר לצד אחד בלבד – הצד שכנגדו ניסו לבצע הסתרת רכוש משותף והברחתו, ייהנה מכך שלא יידרש לחלוק את הפנסיה למשל, אפשר לעתור גם לפיצויים ובוודאי לעמוד על דרישת הוצאות משפט גבוהות
לסיכום
שימוש במקלטי מס או נאמנויות כדי להסתיר רכוש משותף ולא לחלוק אותו בחלקים שווים עם בן או בת הזוג, אולי נראה מתוחכם, בוודאי מורכב אבל בפועל לעורכת הדין לגירושין יש די כלים ודרכים להוביל את בית המשפט לסייע בידה לחשוף ולגלות את האמת ואת התמונה הכלכלית האמיתית המלאה, שלאחריה ניתן יהיה לבצע חלוקת רכוש הוגנת בגירושין.
שום דבר לא אבוד. שום דבר לא מורכב מידי לעו"ד גירושין מנוסה וותיק שמכיר את המרכיבים. האמת סופה להיחשף.
לקראת תהליך גירושין? אנחנו כאן בשבילך.
ליווי משפטי מיומן ורגיש, בכל שלב, עם מעל 20 שנות ותק.
צרו קשר עוד היום לקביעת פגישת ייעוץ מקצועית.
צוות המשרד, לוסי מאיר עורכי דין.